Als Belgische rijksinwoner kan je in een aantal gevallen beroep doen op dubbelbelastingverdragen die België heeft afgesloten. Zo geniet je als belegger van een verlaagd tarief qua buitenlandse bronheffing op buitenlandse roerende inkomsten (bv. op de Franse bronheffing op dividenden van Franse aandelen).

KBC Bank biedt deze fiscale dienst aan voor effecten bewaard op een KBC-effectenrekening of een Bolero-rekening.

Kom je in aanmerking?

• Heb je een Bolero rekening op eigen naam? Natuurlijke personen die in België hun woonplaats of hoofdverblijfplaats hebben komen in aanmerking voor verminderde dubbele belasting op buitenlandse dividenden.
• Heb je een gemeenschappelijke Bolero rekening?
  • Voor gehuwden die samen een gemeenschappelijke rekening hebben moeten beide partners elk apart en gezamenlijk een volmacht attest ondertekenen om in aanmerking te komen voor verminderde dubbele belasting op buitenlandse dividenden.
  • Voor andere gemeenschappelijke rekeningen (zogenaamde onverdeeldheden) kan er geen aanvraag gedaan worden tot vermindering dubbele belasting.
• Heb je een Bolero rekening voor een rechtspersoon? Deze komen in komen in aanmerking voor verminderde dubbele belasting op buitenlandse dividenden.
• Heb je een Bolero rekening met een maatschap, feitelijke vereniging, beleggingsclub,... zonder rechtspersoon? Hiervoor kan er geen aanvraag gedaan worden tot vermindering dubbele belasting.

Wat moet je doen om hiervan te kunnen genieten?

Als Bolero-klant moet je een volmacht ("Verklaring/machtiging door inwoners van België") ondertekenen waarbij je KBC Bank vraagt om voor je de verdragstarieven toe te passen voor de landen waarvoor KBC Bank deze service aanbiedt. Als Bolero-klant kan je dit attest voor verminderde dubbele belasting aanvragen via administratie@bolero.be. 

Je geeft zo een volmacht aan KBC Bank om in je naam de nodige documenten te ondertekenen die voor elk land vereist zijn.

Vanaf 1 januari 2025 hebben wij ook een fiscaal mandaat nodig om het fiscaal woonplaatsattest te kunnen aanvragen bij FOD Financiën. Dit fiscaal mandaat kan je geven via het internetportaal van FOD Financiën, CSAM – beheer van mandaten.

Klanten die geen mandaat accepteren kunnen geen gebruik (meer) maken van DBV service (voor die landen die een woonplaatsattest eisen)

                        Voor particulieren is dit:

                                   Frankrijk, Italië, Duitsland, Zwitserland

                        Voor vennootschappen:

                                   Frankrijk, Italië, Duitsland, Zwitserland, Spanje, Ierland

www.kbc.be/fiscaal-mandaat

Voor bepaalde landen zijn er nog extra, specifieke attesten nodig.

• Voor Duitsland moeten de titularissen van de effectenrekening 2 extra attesten ondertekenen, naast het algemene volmachtattest. Deze attesten worden je samen met het algemene attest toegestuurd. Deze attesten hoeven enkel ingevuld en getekend te worden als je Duitse effecten bezit of van plan bent om die ooit te kopen.
• Ook voor Canada moet een bijkomend attest ondertekend worden. Dat hoef je enkel in te vullen en te handtekenen als je Canadese effecten bezit of van plan bent om die in de toekomst te bezitten. Aangezien er geen recuperatie achteraf mogelijk is van eventuele betaalde bronheffing, moet dit attest in orde zijn voor jouw rekening voor de dividenduitkering als je wilt genieten van verminderde bronheffing.

In de communicatie die je van Bolero ontvangt, vindt je de nodige instructies om de attesten origineel per post terug te bezorgen.

Belangrijk! Ook na het bezorgen van de attesten is er enige doorlooptijd voor wij bepaalde informatie van de binnenlandse en buitenlandse fiscus ontvangen hebben en moet je er rekening mee houden dat mogelijk eerstvolgende dividenden nog niet van een verminderde bronheffing genieten.

Hoe gebeurt de vermindering van dubbele belasting voor jouw Bolero-rekening na de registratie van de attesten?

Elk land hanteert zijn eigen systeem voor de toepassing van de vermindering. De verminderde bronheffing wordt of aan de bron afgehouden of gerecupereerd met terugwerkende kracht.

Landen waarvoor vermindering aan de bron geldt: Frankrijk – Canada – Italië – Australië – Nieuw-Zeeland en Zweden. Dit houdt in dat de vermindering van de buitenlandse belasting onmiddellijk bij de uitbetaling van de coupon of het dividend wordt toegepast. Dit systeem is gratis.

Landen waarvoor recuperatie achteraf geldt: Duitsland en Zwitserland

Dit houdt in dat je eerst het volledige bedrag betaalt bij de uitbetaling van de coupon of het dividend. We nemen vervolgens contact op met de belastingdienst van het desbetreffende land om het te veel betaalde bedrag terug te vorderen. Gezien de vele administratie rekent Bolero voor deze dienst een kost van 100 euro aan. We starten de procedure dus pas op als je minstens 150 euro kunt recupereren, zodat je nooit meer hoeft te betalen dan je kunt recupereren.

Bepaalde landen passen de vermindering aan de bron automatisch toe bij de opening van jouw effectenrekening zonder dat je de nodige attesten getekend hebt. Dat is het geval voor Luxemburg, Nederland en de Verenigde Staten (als je Belgisch resident bent).