Wat houdt het zomerakkoord in voor uw beleggingen?

In de nacht van dinsdag 25 op woensdag 26 juli 2017 bereikte de regering een akkoord over de begroting voor volgend jaar. In dit akkoord werden ook verschillende maatregelen genomen die een impact hebben op de belegger. Een aantal elementen raakten nog voor het einde van het jaar gestemd en verschenen op 29 december 2017 in het Staatsblad. Andere maatregelen zijn nog onder voorbehoud van een tweede lezing in het parlement en worden verwacht begin volgend jaar gestemd te worden.

Hierna geven we de verschillende punten weer zoals wij die nu kennen.  De concrete uitvoering en impact van sommige maatregelen zal dus nog verduidelijkt moeten worden in het nieuwe jaar.

! Deze maatregel werd nog niet gestemd door het parlement - meer informatie volgt later. 

Er zou een taks worden geheven van 0,15% op effectenrekeningen.  Deze taks zou alleen van toepassing zijn op effectenrekeningen met een waarde van meer dan 500.000 EUR.  Dit bedrag wordt berekend per hoofd, bijgevolg per fiscaal gezin 1 mio EUR. Bij een volume van 500.000 EUR of meer wordt de totale effectenrekening belast en niet enkel het meerdere.

De banken zullen de taks moeten innen en moeten daarvoor maandelijks een waardebepaling doen van de effectenrekening.  Op dit gemiddelde wordt het tarief dan toegepast.  Enkel objectief waardeerbare effecten zouden in aanmerking komen, er zou m.a.w. geen rekening worden gehouden met niet-beursgenoteerde effecten.

In scope zouden aandelen, obligaties en fondsen zijn.  Uitgesloten: beleggingsverzekeringen en pensioensparen.

Omzeiling via het openen van verschillende effectenrekeningen is niet mogelijk, vermits aan deze maatregel ook een aangifteplicht zal gekoppeld worden.  Buitenlandse (effecten)rekeningen moeten nu ook al aangegeven worden.

Nog vele vragen blijven onbeantwoord: zijn enkel effectenrekeningen op naam van Belgische residenten geïmpacteerd, wat met rekeningen van vennootschappen, VZW’s, onverdeeldheden, enz…

De percentages beurstaks zouden nogmaals worden opgetrokken.

Huidig tarief van:                                                                                   

• 0,09% (obligaties) wordt verhoogd naar 0,12%
• 0,27% (aandelen) wordt verhoogd naar 0,35%

De huidige vrijstelling van 1.880 EUR voor interesten van gereglementeerde spaardeposito’s wordt gehalveerd en zal bijgevolg 940 EUR bedragen. De vrijgestelde schijf wordt met andere woorden gehalveerd. De interesten boven die vrijgestelde schijf blijven belast tegen 15% RV.

Gezien de huidige rentestand zal dit een eerder kleine impact hebben voor de belegger.

Op de eerste schijf van 627 EUR (bedrag nog te indexeren) dividenden van aandelen zal geen roerende voorheffing van 30% meer moeten worden betaald.  Dit levert de belegger een belastingvoordeel op van 188,10 EUR op.

De vrijstelling zou worden ingevoerd via de belastingaangifte (aangifte personenbelasting of belasting der niet-inwoners).  Concreet zal de belegger dus eerst 30% RV moeten betalen op de dividenden die hij int via de financiële tussenpersoon.

Concreet komen alle periodieke dividenden (zowel binnenlandse als buitenlandse) in aanmerking, met uitzondering van onder meer dividenden van fondsen ( bijvoorbeeld bevek, sicav, …) of dividenden toegekend door juridische constructies onderworpen aan de Kaaimantaks.

Naast het huidige systeem van pensioensparen (bv. via KBC Pricos) waarbij een belastingvermindering van 30% wordt genoten voor een maximale jaarstorting van 960 EUR (hetgeen een fiscaal voordeel van 282 EUR oplevert), zou een nieuw systeem worden ingevoerd waarbij jaarlijks maximaal 1.200 EUR kan worden gestort wat een belastingvermindering van 25% zou opleveren (in concreto 300 EUR).

Momenteel zijn enkel ICB’s/trackers die voor meer dan 25% in schuldvorderingen beleggen in scope van de roerende voorheffing (de zogenaamde ‘taks Reynders’).  Deze drempel wordt verlaagd naar 10%. Dat geldt enkel voor aandelen of deelbewijzen van fondsen die de belegger verworven heeft vanaf 1 januari 2018